Консолидированная бухгалтерская отчетность
В соответствии с п. 1.16 Положения Банка России от 30.07.2002 г. № 191-П «О консолидированной отчетности» отчетные данные «ТрейсАэро» ООО не включены в консолидированную отчетность в связи с несущественным влиянием. Валюта баланса «ТрейсАэро» ООО составляет менее 1% валюты баланса Банка.
Сведения об учетной политике кредитной организации - эмитента
Учетная политика АКБ “СВА” ОАО на 2008 год разработана в соответствии с законодательством
Российской Федерации о бухгалтерском учете и утверждена приказом руководителя и Протоколом
Правления кредитной организации.
Целью Учетной политики является определение совокупности основных используемых Банком методов и способов ведения бухгалтерского учета, избранных в связи с особенностями построения организационно-управленческой структуры Банка, историческими аспектами развития его клиентской, договорной и операционно-технологической базы.
Настоящая Учетная политика подлежит применению в течение 2008 года.
Ответственность за разработку, корректировку, применение и толкование настоящей Учетной политики несет Главный бухгалтер Банка, назначаемый на должность приказом Председателя Правления Банка.
Система ведения бухгалтерского учета в Банке основывается на следующих базовых принципах:
- Отражение доходов и расходов по методу начисления. Этот принцип означает, что финансовые результаты операций доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств их эквивалентов. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.
- Непрерывность деятельности. Бухгалтерский учет ведется Банком непрерывно с момента его государственной регистрации в качестве юридического лица и получения от Банка России лицензии на осуществление банковских операций. При этом в обозримом будущем Банк продолжает осуществлять уставную деятельность, направленную на расширение масштабов бизнеса, получения прибыли и наращивания собственных средств.
- Постоянство и сопоставимость бухгалтерского учета.
- Осторожность и нейтральность.
- Полнота и рациональность. Все проводимые Банком операции, а также значимые для деятельности Банка события, влияющие на величину активов, обязательств и собственных средств Банка, раскрываются в бухгалтерском учете без каких-либо пропусков и изъятий, которые могут сделать учетную информацию ложной либо дезориентирующей ее пользователей.
- Надежность и непротиворечивость.
- Открытость и понятность.
- Приоритет содержания над формой. Проводимые Банком операции должны отражаться в бухгалтерском учете в соответствии с их сущностью и экономической реальностью, даже если они не совпадают с юридической формой соответствующих правоотношений, определенной в наименовании, содержании и терминологии договоров, соглашений и иных правовых документов. Реализация данного принципа позволяет сделать бухгалтерскую отчетность Банка более полной, надежной и понятной для заинтересованных пользователей.
- День отражения операций. Операции отражаются в учете в день их совершения поступления документов, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
- Раздельное отражение активов и пассивов.
- Преемственность баланса. Входящие остатки по открытым Банком синтетическим и лицевым счетам на начало операционного дня текущего отчетного периода всегда равны исходящим остаткам по соответствующим синтетическим и лицевым счетам на конец предыдущего операционного дня предшествующего отчетного периода.
- Оценка активов и пассивов. Активы требования и обязательства Банка отражаются в бухгалтерском учете Банка в их первоначальной оценке на момент приобретения или возникновения по исторической стоимости. Переоценка активов и обязательств Банка производится только в случаях, прямо предусмотренных в нормативных документах Банка России в порядке, установленном настоящей Учетной политикой.
- Саморегулирование. Если в отношении отдельных проводимых Банком операций нормативные акты Банка России прямо не устанавливают порядок отражения в бухгалтерском учете, Банк самостоятельно разрабатывает такой порядок, соответствующий общим требованиям
нормативных документов Банка России.
- Автономность. АКБ “СВА” ОАО применяются приведенные ниже учетные методы при ведении бухгалтерского учета.
Кредитные операции
В бухгалтерском учете Банка отражаются следующие виды кредитов, предоставленных Банком клиентам - юридическим включая кредитные организации и физическим лицам:
? кредиты, предоставляемые одним траншем;
? овердрафты;
? кредитные линии.
Предоставление кредитов всегда производится Банком в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика в т.ч. обслуживающегося в другом Банке, за исключением: